📘 2025年（令和7年） 年末調整の重要ポイント
― 控除制度改正の解説＆実務チェックリストつき ―

2025年の年末調整では、複数の控除制度が見直され、前年とは異なる判定が必要な項目が増えています。
特に 基礎控除・給与所得控除の拡大、新制度の追加 など、控除まわりが大きく変わるため、担当者は内容整理が欠かせません。

1｜主要控除の見直し内容

今回の改正で注目されるのは、基礎控除と給与所得控除の引き上げです。
手取り額や扶養判定に直接影響するため、まず押さえておくべきポイントです。

▶ 図表①｜主な控除額の比較

2｜扶養・配偶者控除の判断に影響

基礎控除・給与所得控除の引き上げに伴い、扶養判定も従来と異なる考え方が必要です。

3｜新制度「特定親族特別控除」について

2025年から新たに追加された制度で、19〜22歳の学生などを扶養する世帯を支援する仕組みです。

▶ 図表②｜特定親族特別控除の概要

4｜年末調整書類の変更点

制度改正に伴い、申告書の内容も見直されています。

昨年の書類を使い回すと誤りが発生しやすくなるため、「2025年版」を必ず案内しましょう。

✔ 実務担当者向けチェックリスト

▶ 図表③｜年末調整チェックリスト

■ まとめ

2025年の年末調整は、控除制度の刷新により例年より確認すべき項目が多くなっています。
特に扶養関連の判断が大きく変わるため、早めの準備と従業員への丁寧な案内が重要です。